Impôts à Maurice

Les sociétés détenant la Catégorie 1 de 'Global Business License' payent des honoraires de permis annuels fixes de USD 1.500 et des honoraires d'application de permis de USD 500 au FSC et USD 250 sur l'incorporation et USD 250 annuellement au Registrar of Companies. Les sociétés tenant la Catégorie 1 de 'Global Business License' sont des résidentes à Maurice pour des raisons d'impôts et ne sont pas sujet à l'imposition de plus-values et il n'y a aucune retenue d'impôt à la source sur le paiement des dividendes, de l'intérêt ou des redevances des Sociétés du même statut. Il n'y a aucun droit de timbre ou impôt sur les capitaux. Les sociétés tenant la Catégorie 1 de 'Global Business License' sont exposées aux impôts à un taux de 15%.

Situation d'impôts

Convention relative aux doubles impositions

L'Ile Maurice a un réseau étendu de double traité d'impôts qui inclut des traités avec les pays suivants : La Belgique, le Botswana, la Chine, Cyprus, la France, l'Allemagne, l'Inde, l'Italie, le Kuwait, le Luxembourg, le Madagascar, la Malaisie, la Mozambique, la Namibie, le Népal, l'Oman, le Pakistan, le Singapour, l'Afrique Du sud, le Sri Lanka, le Swaziland, la Suède, la Thaïlande, le Royaume-Uni et le Zimbabwe.

Double Traités d'Évasion Fiscale (Double Tax Avoidance Treaties)

L'Ile Maurice a concentré sur le développement de son centre global d'affaires sur l'utilisation de son réseau croissant des traités de double d'imposition pour structurer l'investissement à l'étranger. Jusqu'ici l'ile Maurice ont ratifié vingt six traités et fait partie à une série de traités sous la négociation. Les traités actuellement en vigueur sont avec la Belgique, le Bostwania, la Chypre, la France, l'Allemagne, l'Inde, l'Italie, le Kowéit, le Luxembourg, le Madagascar, la Malaisie, la Mozambique, la Namibie, le Népal, l'Oman, le Pakistan, la République populaire de Chine, le Singapour, l'Afrique Du sud, le Sri Lanka, la Suède, la Thaïlande, le Royaume-Uni et le Zimbabwe.

Entités eligibles

Les avantages de traité d'impôts sont seulement disponibles aux entités ou des personnes résidentes. En conséquence, une entité résidente doit être exposée à l'impôt à l'île Maurice en vertu de ses lois en raison de son domicile, résidence ou critère à caractère semblable. L'île Maurice fournit un éventail d'entités résidentes et de structures hybrides comprenant le "Global Business Company", le trust et la Société. Une société étrangère comprenant le "Global Business Company" peut tirer bénéfice du réseau de traité d'impôts. Il est également possible pour la branche mauricienne d'une société étrangère d' accèder aux traités d'impôts en satisfaisant les conditions de la résidence. Ces entités si souhaitant de profiter des avantages de traité d'impôts doit obtenir un certificat de résidence d'impôts (Tax Residence Certificate) délivré par le commissaire de l'impôt ("Commissioner of Income Tax") sur le revenu à Maurice.

L' avantages de Convention relative aux doubles impositions

Tous les traités de double d'évasion d'impôt Mauricien sont basés sur le 'OECD Model Treaty' de 1977. Sous les traités après l'indépendance qui ont conclu jusqu'ici, épargner d'impôts est disponible. Ceci implique que là où les dividendes des mauriciens de source sont exemptéss de l'impôt sous les dispositions d'incitation fiscale (tax incentive provisions), l'investisseur étranger a droit au crédit par quantité notionnelle d'impôt mauricien contre l'impôt à payer (si il y a) dans son pays, puis réduire son assujetissement à l'impôt local.

Exonération Unilatéral (Unilateral Relief)

Si un habitant de l'île Maurice dérive le revenu d'un pays étranger qui n'a pas conclu un traité d'impôt avec l'île Maurice et l'impôt sur le revenu étranger est payé sur le revenu, ce impôt peut être crédité contre l'impôt sur le revenu mauricien. Le crédit est limité sur une base de source aux moins de l'impôt étranger payé sur le revenu concerné et d'impôt sur le revenu mauricien à payer sur le même revenu. Dans le cas des dividendes étrangers de source, aucun exonération de crédit si accordé pour l'impôt sur le revenu de société étranger concerné les bénéfices desquels les dividendes sont payés (underlying tax).

L'Impôts des expatriés sur leur permis de travail

Les expatriés travaillant à l'île Maurice sont sujets aux mêmes règlements que les contribuables locaux et sont évalués pour l'impôt sur le revenu sur le revenu gagné à l' île Maurice. De certaines allocations et déductions ne peuvent pas être réclamées par les expatriés dans une année de revenu là où elles ne sont pas considérées d'être des habitants de l' île Maurice.

La résidence en ce qui concerne une année de revenu signifie qu'un individu qui a :

• son domicile à l'Ile Maurice à moins que son endroit permanent de demeure soit à l'extérieure de l'Ile Maurice;
• été présent à l'île Maurice dans cette année de revenu pendant une période de, ou une période totale de 183 jours ou de plus;
• été présent à l'île Maurice en cette année de revenu et les 2 années précédentes de revenu, pendant une période totale de 270 jours ou de plus

• Le revenu provenir d'une société opérant dans le Port Franc (Freeport company)
• Le revenu provenir d'un propriétaire enregistré d'un navire étranger
• Le revenu dérivé par le propriétaire enregistré d'un navire local enregistré à Maurice (pourvu que le revenu est dérivé du commerce international de haute mer seulement).
• Plus-values sur des gains spéculatifs ou d'investissement.
• Une société résidente
• Dividendes reçus et payés par une société d'incitation fiscale.
• L'Intérêt payable sur des comptes tenus par de société qualifié (offshore).
• L'Intérêt payable sur les fonds d'état spécifiques
• Les droits payables au non-résident par une société de trust qualifié ou une banque

Déductions d' allocation

En général, les dépenses sont déductibles si elles sont encourues exclusivement dans la production du revenu brut et elles ne sont pas à caractère capital ou privé. Les dépenses ne sont pas déductibles dans la mesure où elles sont encourues dans la production du revenu exempté. Les déductions permises comportent de :

• Allocations annuels et d'investissement sur l'immobilisation.
• Allocation d'investissement additionnelle pour des sociétés de fabrication sur des dépenses d'investissement encourues sur l'acquisition de l'équipement de technologie de dernier cri.
• Des dépenses de marketing et promotionnelles
• Pertes encourues dans la production du revenu brut.
• Créances et des sommes irrécouvrables
• Dépenses préoperationnelles des sociétés d'incitation fiscale
• Donations aux établissements charitables.
• Contributions aux fonds de cotisations de retraite et au plan contribuable des salariés.
• Les gains sur des bénéfices dérivés de la vente des unités et des valeurs.
• Des dépenses encourues en d'établissant une infrastructure sociale .
• Contribution aux services d'ambulance national
• L'intérêt sur des contrats publiés par les corps statutaires et les obligations publiés par des sociétés cultivant de la canne à sucre ou fabriquant le sucre.

Autres incitations fiscales

• Aucune retenue d'impôt à la source sur la remise des bénéfices de branche
• Aucun impôt sur les plus-values à l' île Maurice excepté sur des gains de développement de propriété.
• Aucune limite sur le reporter des pertes fiscales.
• Des redevances, les intérêts et les honoraires de service payables aux filiales étrangères sont autorisés comme les dépenses fournies, ils sont raisonnables et correspond aux dépenses encourues actuellement.
• L'intérêt payé sur des dépôts à la banque détenant des permis d'opérations bancaires de la catégorie 2 sont exemptés d'impôts.
• 100% taux d'accéléré de dépréciation dans la première année pour des compagnies aériennes.
• Crédit de fax d'investissement de 10% pour des dépenses d'investissement
• Les dividendes payés sont exemptés d'impôts.
• Aucune retenue d'impôt à la source sur l'intérêt, les redevances et les dividendes.
• Les redevances payées aux non-résidents sont exemptés d'impôts.
• Les compagnies GBL1 sont exposées à imposer au taux encourageant de 15%.
• Mécanisme généreux pour le crédit d'impôt étranger sur le revenu étranger de source
• Aucun droits de succession, de l'impôts sur les succession, richesse ou sur les cadeaux
• Aucuns droits de timbre, fonctions d'enregistrement, prélèvement.
• Taxe à la valeur ajoutée (TVA) est nulle pour des transactions qualifiées des affaires.
• Frais de concessions sur l'équipement de bureau, les meubles et les véhicules automobile

Conditions d'obtenir un certificat de résidence d'impôts (Tax Residence Certificate)

• La société doit avoir au moins deux directeurs résidents du calibre approprié pour exercer l'indépendance de l'esprit et du jugement.
• Le secrétaire générale doit être résident de l'Ile Maurice
• Le bureau enregistré doit être à Maurice
• Les transactions bancaires doivent être transférés par un compte bancaire d'offshore à Maurice
• Des données de comptabilités doivent être maintenus à Maurice selon la loi sur les Sociétés (Companies Act)
• Les réunions du conseil d'administration doivent être tenues ou présidées de l'île Maurice.
• Tous les données statutaires, tels que les minutes et le registre des membres, doivent être maintenus au bureau enregistré.
• La société doit être une société offshore
• Les auditeurs doivent être les résidents de Maurice
• Pour des fonds d'investissements, il doit y avoir un conservateur local des capitaux de mauriciens et la valeur d'actif net (Net Asset Value) doit être calculée à l'Ile Maurice.

Liste de Contrôle pour la remise de devoir sur l'achat d'un véhicle

Seulement une société détenant la Catégorie 1 de 'Global Business License' est éligible. Le véhicule pour lequel la remise de devoir est appliquée devrait être pour l'usage exclusif d'un expatrié personnel. Les documents suivants devraient être soumis avec l'application :

La facture pro forma du véhicule, montrant des conditions particulières de la voiture et le prix. Les photocopies des permis de travail et de séjour de personnel expatrié qui utilisent le véhicule. L' activités économiques de la société en bref. Le nombre de personnel mauricien employé par la société et l'adresse exacte de la société devrait être indiqué.

Veuillez noter ce qui suit :

• Le véhicule devrait être enregistré au nom de la société requérante après l'approbation pour la remise de devoir a été obtenue;
• La remise maximum d'impôts indirects est jusqu'à une quantité de Rs500,000=00. N'importe quelle quantité de devoir excédant cette quantité devrait être soutenue par la société ;
• Une sécurité acceptable pour le contrôleur des douanes devrait être soumise pour couvrir le devoir restant payable là-dessus.
• Au cas où le personnel expatrié ne travaillera plus avec la société, la quantité de devoir exceptionnel devrait être remboursée.

Liste de Contrôle pour la demande de remise de devoir sur les meubles et l'équipement de bureau

Les Documents qui sont exigés:

Liste de contrôle pour la première demande de permis de travail et de séjour